Płatnicy podatku VAT co miesiąc (lub co kwartał jeżeli składają deklarację za okresy kwartalne) mają obowiązek wysłać do właściwego Urzędu Skarbowego deklarację VAT oraz plik JPK_VAT w którym zawarte są szczegółowe informacje na temat sprzedaży i zakupów w firmie. W pliku JPK_VAT zawarte są informacje o:
-fakturach sprzedażowych (numerze, dacie wystawienia, nabywcy, kwocie netto, podatku VAT i kwocie brutto)
-fakturach kosztowych (numerze, dacie wystawienia, sprzedawcy, kwocie netto, podatku VAT i kwocie brutto)
PLIK JPK_VDEK
Od 1 października 2020 r. podatnicy nie będą musieli składać osobno deklaracji VAT oraz pliku JPK_VAT. W zamian za to pojawi się obowiązek składania tzw pliku JPK_VDEK. Ten plik będzie zawierać wszystkie informacje zawarte do tej pory w deklaracji VAT oraz JPK_VAT.
Nowy format raportowania danych do Ministerstwa Finansów przewiduje również dodatkowe informacje, które do tej pory nie musiały być przekazywane do Ministerstwa Finansów mianowicie:
– formy płatności faktury,
– termin płatności faktury,
-oznaczanie kody GTU do każdej faktury sprzedażowej, jeżeli na fakturze wystąpiła transakcja, która jest na liście tzw. towarów wrażliwych (poniżej przedstawiam skróconą tabelę kodów oraz listę towarów i usług, które obligują do tego, żeby na fakturze sprzedażowej oznaczyć sprzedaż odpowiednim kodem. Pełna tabela z dokładnymi opisani jest dostępna pod linkiem, na stronie 16: https://www.podatki.gov.pl/media/6169/broszura-informacyjna-jpk-vat-z-deklaracja.pdf). Nie ma tutaj znaczenia ani ilość ani wartość sprzedaży. Jeżeli wystąpiła sprzedaż towaru lub usługi z zamkniętego katalogu trzeba to zaznaczyć.
KODY GTU – SKRÓCONA TABELA I OZNACZEŃ
| Lp. | Podatek należny oznaczenie | Dostawa towarów lub świadczenie usług |
| 1 | 01 | Alkohole |
| 2 | 02 | Paliwa |
| 3 | 03 | Oleje i smary |
| 4 | 04 | Wyroby tytoniowe i płyn do e-papierosów |
| 5 | 05 | Odpady |
| 6 | 06 | Elektronika |
| 7 | 07 | Pojazdy i części samochodowe |
| 8 | 08 | Metale szlachetne i nieszlachetne |
| 9 | 09 | Leki i wyroby medyczne |
| 10 | 10 | Budynki i budowle |
| 11 | 11 | Uprawnienia do emisji gazów cieplarnianych |
| 12 | 12 | Usługi niematerialne |
| 13 | 13 | Transport i magazynowanie |
Dodatkowo wprowadzono obowiązek oznaczania niektórych transakcji. Dotyczyć to będzie przede wszystkim transakcji stanowiących dla podatników sprzedaż, jednak dwa oznaczenia zostały również przewidziane dla transakcji stanowiących u podatników zakupy. Tutaj należy zwrócić uwagę na procedurę TP (powiązanie z podmiotem sprzedającym, a kupującym /rodzinne,kapitałowe, organizacyjne/) i MPP (transakcja objęta obowiązkiem stosowania metody podzielonej płatności). Jeżeli u podatnika pojawi się sprzedaż lub zakup obejmujące powyższe procedury to należy to oznaczyć na fakturze.
W sytuacji kiedy ewidencja JPK_VDEK zostanie przesłana z błędami to wówczas zostaniemy wezwani do usunięcia nieprawidłowości w terminie 14 dni od otrzymania stosownego wezwania. Jeżeli błędów nie poprawimy, to wówczas zostanie nałożona (decyzją) kara pieniężna w wysokości 500 zł za każde uchybienie.